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Criterios para determinar la residencia fiscal en Colombia

Actualizado: 31 de ene de 2020

Las personas naturales nacionales o extranjeras consideradas como residentes para efectos fiscales, tienen la obligación de declarar al Gobierno colombiano todo el patrimonio que posean al cierre del año, e igualmente todas las rentas que hayan obtenido durante el período fiscal, tanto en Colombia como en el exterior.



¿Quienes son residentes fiscales en Colombia?

  1. Persona que permanezca continua o discontinuamente en Colombia por más de 183 días calendario incluyendo los días de entrada y salida del país, durante un periodo cualquiera de 265 días calendario consecutivos.

  2. Que la persona se encuentre vinculada al Estado colombiano y preste sus servicios en el exterior, pero que en virtud de la Convención de Vienna sobre relaciones diplomáticas y consulares, se encuentre exenta de tributar en el país en el que está en misión respecto de todas o parte de sus rentas y ganancias ocasionales durante el respectivo año o periodo gravable.

  3. Ser nacional y que durante el respectivo año y periodo gravable cumpla con alguno de los siguientes criterios:

  • Su cónyugue o compañero permanente no separado legalmente o los hijos dependientes menores de edad, tengan residencia fiscal en Colombia.

  • El 50% o más de sus ingresos sean de fuente nacional

  • El 50% o más de sus bienes sean administrados en Colombia.

  • El 50% o más de sus activos se entiendan poseídos en el país.

  • No acreditar su condición de residente en el exterior para efectos tributarios.

  • Tener residencia fiscal en una jurisdicción calificada por el Gobierno Nacional como paraíso fiscal.


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